税前扣除和税前列支是企业在缴纳所得税时常用的两个概念。它们的区别就在于扣除和列支的时机不同。税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以把符合规定的一些开支进行扣除，即所得税应纳税额＝应纳所得额×税率－速算扣除数，经扣除的金额也包括所得税税前扣除项目和限定标准的税前扣除项目。税前列支则是指企业在计算纳税后的利润或收益时，可以把某些费用项目在纳税前计入利润表。这些费用包括办公费、业务招待费、交通费、差旅费、广告费、福利费、工资、电话费、社保费、水电费、咨询费、运费、租赁费、保险费、捐赠、财务费用、税金及附加和装修费等。
需要注意的是，这些费用必须符合税法的规定和企业所属具体情况的规定。限定标准的税前扣除项目包括计税工资、工会经费、福利费、教育经费、生产经营期间的利息及银行罚息支出等。不同性质的企业工资的列支方法也不同。因为会计法和税法存在差异，所得税和费用的认定方式也不同，因此需要考虑税前扣除和税前列支的区别。稳健的税前列支决策可以有效地减少所得税的支付。但是，需要认真操作，合规遵守税法，以免违法行为带来的影响和惩罚。
企业所得税税前扣除项目范围通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人可以通过查阅《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中的相关条例了解各个项目所对应的限额范围。而税前扣除项目凭证根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中的规定，可分为内部凭证和外部凭证。
总而言之，税前扣除和税前列支都是企业在缴纳所得税时要思考和决策的关键问题。除了要严格遵守税法的规定外，企业还需要考虑自身的利益和风险，以便做出更加稳健的税前扣除或税前列支的决策。